Метод BB4mE
Burov’s Bridge for EBITDA margin
BB4mE — управленческий метод анализа маржинальности EBITDA, предназначенный для сравнения текущего периода как с аналогичным периодом прошлого года (АППГ), так и с бюджетом на следующий период.
В денежном выражении BB4mE показывает сумму расходов, из-за которых маржинальность EBITDA текущего периода отклонилась от уровня АППГ или бюджетных ориентиров.
Зачем нужен BB4mE
В многопрофильном бизнесе маржинальность EBITDA неоднородна. Разные направления бизнеса имеют различную маржинальность, при этом внутри каждого направления отдельные контракты также отличаются по экономике и уровню маржи.
Поэтому изменение долей направлений бизнеса в общей выручке, а также перераспределение долей контрактов внутри направлений неизбежно влияет на итоговую маржинальность EBITDA даже при неизменных условиях исполнения контрактов.
BB4mE учитывает эту особенность и позволяет количественно определить, какая часть изменения маржинальности связана со структурными сдвигами, а какая — с непропорциональными изменениями на уровне отдельных контрактов.
Что показывает BB4mE
- какую часть изменения маржинальности EBITDA сформировали структурные сдвиги;
- какую часть — изменение структуры контрактного портфеля внутри направлений;
- где возникают непропорциональные отклонения маржинальности по конкретным контрактам.
Результат формируется в денежном выражении, что делает его напрямую применимым для управления, планирования и контроля.
Как используется результат
BB4mE применяется при анализе факта и бюджета, подготовке промежуточной управленческой отчётности и обсуждениях на уровне Правления и топ-менеджмента.
На основе сумм BB4mE принимаются решения: о развитии или сдерживании отдельных направлений бизнеса, об изменении приоритетов в контрактном портфеле, об уровне качества управления бизнесом и о необходимости управленческих и контрольных мероприятий.
Во многих случаях этого уровня анализа достаточно для принятия стратегических решений.
Детализация при необходимости
При необходимости более глубокого анализа отдельных контрактов может применяться APG — адресно и только по тем контрактам, которые были выявлены с помощью BB4mE как требующие дополнительного разбора.
Для кого предназначен метод
BB4mE предназначен для Правления и совета управления, финансовых директоров и CFO, руководителей направлений бизнеса, а также команд управленческого учёта и планирования.
BB4mE (Burov’s Bridge for EBITDA margin)
Автор: Буров Денис Станиславович
Шаблон
Скачать Excel-шаблон для расчётов: